Наше ООО не имеет ККТ. Может ли покупатель самостоятельно внести на расчетный счет организации наличные средства (оплата по договору)? Надо ли пробивать кассовый чек при оплате на расчетный счет, когда и как его выдавать физлицу Если частное лицо оплачива

Вопрос аудитору

Организация (продавец) выставила счет на оплату товара юрлицу (покупателю). Однако оплату по счету произвело физлицо через онлайн-банк (указав, что оплата происходит за юрлицо по счету). Должен ли в этом случае продавец применять ККТ?

Если за организацию-покупателя платит через онлайн-банк гражданин по доверенности от этой организации, то организация-продавец не должна применять ККТ. Однако если физлицо такую доверенность не предъявляет, продавец должен применять ККТ с 01.07.2018.

По общему правилу контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны применять все организации и предприниматели при осуществлении расчетов. Так, это необходимо делать при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Для целей применения ККТ имеет значение, между кем фактически осуществляется расчет. В данном случае расчет происходит между организацией-продавцом и физлицом (без статуса ИП), которое платит за организацию-покупателя.

Как объяснили представители контролирующих органов, если физлицо при совершении расчета предъявило доверенность от организации, то расчет будет осуществляться между двумя юрлицами. ККТ следует применять, если оплата происходит наличными деньгами или в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа при расчете (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Полагаем, что в норме речь идет о расчетах платежной картой, которая предъявляется непосредственно продавцу при расчете. При иных видах безналичных расчетов между организациями (в том числе через онлайн-банк) применять ККТ не нужно.

Если гражданин не предъявил доверенность от организации, то расчет происходит между организацией-продавцом и физлицом (см. новость).

С 03.07.2018 можно не применять ККТ при расчетах с физическими лицами (без статуса ИП) в безналичном порядке до 01.07.2019, кроме расчетов электронными средствами платежа (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Под электронным средством платежа понимается средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации (в том числе платежных карт), а также иных технических устройств (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ "О национальной платежной системе").

Исходя из этого определения, онлайн-банк является электронным средством платежа. Следовательно, если физлицо в безналичном порядке оплатило счет за организацию-покупателя, используя при этом электронное средство платежа (онлайн-банк), то организация-продавец должна применять ККТ с 01.07.2018 (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

В случае иных безналичных расчетов (без применения электронного средства платежа) между организацией и физлицом (без статуса ИП) организация-продавец вправе не применять ККТ до 01.07.2019.

В соответствии с п. 1 ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (ст. 140 ГК РФ) без ограничения суммы или в безналичном порядке.
Физическое лицо может перечислить денежные средства на расчетный счет организации через отделение банка. Пунктом 9 ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-I "О банках и банковской деятельности" (далее - Закон N 395-I) предусмотрено осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Указанием оперативного характера ЦБР от 23.11.1998 N 327-Т определено, что кредитные организации (за исключением небанковских кредитных организаций - организаций инкассации) вправе осуществлять операции по переводам денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов на основании выданных Банком России лицензий, предусматривающих в числе разрешенных банковских операций операцию по кассовому обслуживанию физических и/или юридических лиц.
Таким образом, расчеты физических лиц с юридическими лицами через кредитные организации посредством перечисления денежных средств без открытия банковского счета предусмотрены законодательством в случае, если кредитная организация имеет лицензию, выданную Банком России, предусматривающую в числе разрешенных банковских операций операцию по кассовому обслуживанию физических лиц.
Согласно п. 2 ст. 863 ГК РФ к отношениям, связанным с перечислением денежных средств через банк лицом, не имеющим счет в банке, применяются правила расчетов платежными поручениями, которые в соответствии с п. 1 ст. 862 ГК РФ относятся к безналичным расчетам. Тем самым гражданское законодательство фактически признаёт подобные операции безналичными расчетами.
Центральный банк в своих разъяснениях и нормативных актах также исходит из того, что эти операции относятся к безналичным расчетам.
В соответствии со ст. 5 Закона N 395-I переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов отнесены к банковским операциям. При переводе денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов кредитными организациями осуществляется ряд последовательных банковских операций, начиная с приема наличных денег от физического лица и до зачисления их на банковский счет получателя в безналичном порядке.
Таким образом, перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов относится к безналичным расчетам. Такой вывод изложен в письме ЦБР от 04.01.2003 N 17-44/1 "О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов".
Положение Банка России от 19 июня 2012г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" также относит операции по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета к безналичным расчетам (далее - Положение). В соответствии с п. 1.2.1. Положения без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц.
В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон N 54-ФЗ) ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Поскольку переводы денежных средств на счет организации по поручению физических лиц без открытия банковского счета являются формой безналичных расчетов, а не расчетов наличными деньгами или расчетов с применением платежных карт, действие Закона N 54-ФЗ на них не распространяется.
В письме Управления МНС по г. Москве от 12.11.2002 N 29-12/54583 сказано, что при получении от физических лиц за реализуемые товары (услуги) денежных средств путем их перевода без открытия банковских счетов на расчетный счет продавца, обязанность по применению ККТ отсутствует.
На основании вышеизложенного физические лица могут перечислять денежные средства без открытия банковского счета на расчетный счет организации через кредитные организации, имеющие лицензию Банка России, предусматривающую в числе разрешенных банковских операций операцию по кассовому обслуживанию физических лиц. При осуществлении расчетов в таком порядке обязанности организации-продавца по применению ККТ не возникает.

Финансист, умею законно снижать налоги.

Алексей, вы можете заключить договор с физ.лицом на оказание услуг. Как правило, такой договор носит форму договора подряда. Расчет по такому договору можно провести как наличными, выписав расходный кассовый ордер, так и в безналичном порядке (сделав перевод с расчетного счета организации на расчетный счет физ. лица)

Другое дело, что вам не выгодно оформлять сделку с физ.лицом. В этом случае:
— Вы становитесь его (физ.лица) налоговым агентом. Из суммы гонорара такого исполнителя вам будет необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ по ставке 13% (если физ.лицо — налоговый резидент РФ). Например, если в договоре написано, что за услуги причитается 100 руб., физ.лицу перечисляете 87 руб, и 13 руб. — в бюджет.
— Причитающееся физическому лицу вознаграждение по договору подряда включается в базу для исчисления страховых взносов на дату его начисления (на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ). Страховые взносы исчисляются в последний день месяца, в котором начислено вознаграждение (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424, п. 1 ст. 431 НК РФ). Страховые взносы с вознаграждения по договору подряда исчисляются по следующим общим тарифам:
1) на ОПС (п. 1 ст. 426 НК РФ):
— 22 процента — в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС;
— 10 процентов — свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС;
2) на ОМС — 5,1 процента

Специалист по развитию бизнеса

Все просто.
С физ.

лицом заключается, так называемый, договор подряда.
В нем прописывается услуга, которую оказывает физ. лицо и ее стоимость, если нужно, сроки.
В качестве информации о физ. лице указываются паспортные данные и данные банковского счета.
В общем, все просто, для юр. лица вообще никаких проблем. А физ. лицу нужно будет оплатить 13% подоходный налог с полученных денег.

Закона, который бы обязывал предпринимателя при регистрации ИП открывать счет в банке, нет. Но многие открывают расчетный счет добровольно, так как расчетный счет упрощает ведение бухгалтерии и ускоряет работу.

Подробнее о процедуре и о том, какие нужны документы для открытия расчётного счёта ИП читайте по ссылке. После открытия счета предприниматель может:

• отправлять деньги поставщикам и подрядчикам по безналичному расчету,
• получать безналичные платежи от клиентов,
• переводить зарплату сотрудникам,
• переводить деньги со счета ИП на личный счет
• оплачивать налоги через интернет.

Предпринимателям часто нужно переводить деньги с расчетного счета на свою или чужую карту. Чтобы избежать лишних налогов, нужно знать особенности этой операции. При этом есть риск блокировки счёта ИП банком.

Перечисление со счета ИП на личный счет

Чтобы предпринимателю обналичить деньги, нужно сделать перечисление денег со счета ИП на личный счет (узнайте, как перевести деньги с расчётного счёта ИП на карту Сбербанка). Без уплаты налогов можно делать переводы только на собственный счет - имя ИП и имя владельца личного счета должны совпадать. Если вы отправите деньги на счет третьего лица, даже родственника, с суммы будет удержан НДФЛ - налог на доходы физических лиц.

При переводе денег на личный счет нужно правильно указать назначение платежа.

Если вы напишете «Перевод заработной платы», налоговая обратится к вам с вопросами. Несмотря на то, что у ИП нет фиксированной зарплаты, перевод с таким назначением приравнивается к доходу. В этом случае вас обяжут заплатить налог на прибыль.

Что можно писать в назначении:

• перевод собственных средств;
• деньги на личное потребление;
• перевод на личные нужды.

Это примерные формулировки, необязательно их указывать слово в слово. Главное, чтобы было понятно, что деньги вы переводите со счета для личного использования, а не получаете доход. Такое же назначение можно указать при переводе между своими счетами ИП, которые открыты в разных банках. В этом случае перевод не будет облагаться налогом.

Иногда нужно внести деньги на свой расчетный счет для крупной закупки товаров, вложений в бизнес или уплаты налогов. Если это сделает третье лицо - например, родственник или партнер, то сумма, зачисленная на счет, считается доходом. Если вы переводите на расчетный счет деньги, которые раньше вывели на личную карту, налог на платеж не начисляется.

В назначении укажите «Пополнение счета».

Перевод денежных средств с расчетного счета ИП на карту другого физического лица

Если у вас есть сотрудники или вы работаете с людьми по гражданско-правовому договору, вы можете переводить им оплату со своего счета ИП на их личные счета. При этом с каждого платежа будет удержан налог, потому что для получателя перевод является доходом от вас, как от ИП.

Как перевести деньги с расчетного счета ИП на карту сотруднику

Если вы выплачиваете ежемесячную зарплату оформленному сотруднику, в назначении платежа нужно указать «Перечисление заработной платы за такой-то месяц». При этом вместе с платежкой на выплату зарплаты отправьте платежку на НДФЛ и уплату страховых взносов.

Многие предприниматели выплачивают деньги сотрудникам два раза в месяц - аванс и зарплату. Когда вы переводите аванс, в назначении платежа указывайте «Выплата аванса по зарплате».

Перевод денег физлицу по гражданско-правовому договору

При переводе денежных средств с расчетного счета ИП на карту сотрудника, который работает по договору гражданско-правового характера, в назначении платежа нужно указать: «Оплата по договору № такой-то, от такой-то даты, за такие-то работы/услуги».

Вместе с этим платежным поручением отправляют платежку на НДФЛ. Страховые взносы оплачивают только в том случае, если это прописано в условиях договора между ИП и физлицом.

Запомнить!

• Чтобы не платить лишние налоги при переводе денег с расчетного счета на карту, предпринимателю нужно указывать в назначении платежа «Перевод личных средств».
• Расчетный счет без уплаты налогов можно пополнять только с личной карты. Просто укажите в назначении, что речь идет о пополнении счета.
• Если вы переводите зарплату или аванс сотрудникам, укажите это в назначении платежа. При это нужно будет уплатить НДФЛ и страховые взносы.
• При переводе средств по договору, укажите в назначении номер договора и виды услуг. Если услуги оказывает предприниматель, нужно будет оплатить только НДФЛ. Если физлицо - придется уплатить кроме НДФЛ страховые взносы.

Как оплатить заказ с карты Сбербанка на расчетный счет:

В статье рассказано не о классическом способе оплаты банковской картой через интернет, когда вводятся реквизиты карты плательщика, а об оплате с карты Сбербанка напрямую на расчетный счет продавца (интернет-магазина) - в этом случае данные своей карты вводить не требуется, нужен только Сбербанк ОнЛайн.

Немного о терминах

1. Банковская карта Сбербанка - пластиковая карта, кредитная или дебетовая, платежных систем MasterCard (Maestro, Standard, Gold) или Visa (Electron, Classic, Gold), выпущенная любым отделением Сбербанка.
2. Классический способ оплаты (с вводом реквизитов карты) - способ оплаты в интернет-магазине, когда плательщику в момент оплаты необходимо ввести в специальную платежную форму на сайте данные своей банковской карты:
   • номер карты (ряд циф на лицевой стороне, обычно 16 цифр, но может быть и больше)
   • имя и фамилия, указанные на карте (латинские буквы на лицевой стороне, но бывают карты и без указания владельца)
   • срок действия карты (месяц и год - 4 цифры на лицевой стороне)
   • CVC/CVV-код (последние 3 цифры на обороте карты)
3. Сбербанк Онлайн - интернет-банк Сбербанка, где введя логин и пароль, можно получить информацию о своих картах и счетах в Сбербанке, пополнить кошелек Яндекс.Деньги, оплатить заказ в интернет-магазине и много чего еще …

Самая частая проблема владельцев карт Сбербанка

К сожалению, очень часто владельцы карт Сбербанка не могут оплатить заказ в интернет-магазине классическим способом, т.е.

введя реквизиты карты.

В 90% случаев платеж отклоняется из-за того, что карта - начального уровня. К картам начального уровня относятся карты MasterCard Maestro и Visa Electron. В последнее время стали появляться карты начального уровня, позволяющие платить в интернете, но их пока немного.

Карты MasterCard Maestro и Visa Electron - самые дешевые в обслуживании, поэтому их так любит Сбербанк, выдавая в качестве Социальных, Студенческих, Молодежных, Пенсионных и даже зарплатных. Обратная сторона дешевизны - ограниченность возможностей. С такой карты можно снять наличные в банкомате, а большее от нее и не требуется.

Карты MasterCard Maestro и Visa Electron не предназначены для оплаты чего-либо в интернете.

Как же быть?

Конечно, можно оформить себе «полноценную», но более дорогую в обслуживании банковскую карту. Например, классическую (Master Card Standard, Visa Classic) или даже премиальную (Gold, Platinum), и забыть о каких бы то ни было проблемах.

А можно обойтись тем, что имеем, с помощью Сбербанк ОнЛайн. Тем более, что оплатить с помощью Сбербанк ОнЛайн можно даже тогда, когда самой карты под рукой нет.

Вам потребуется

• компьютер с подключенным доступом в интернет
• логин и пароль для входа в Сбербанк Онлайн

Инструкция - Как оплатить картой Сбербанка через интернет заказ в интернет-магазине (с помощью Сбербанк ОнЛайн)

Шаг 1. Войдите в Сбербанк ОнЛайн.

Проще и безопаснее всегда заходить в Сбербанк ОнЛайн с главной страницы сайта Сбербанка.

Для входа введите логин и пароль.

Шаг 2. Перейдите в раздел «Платежи и переводы»

Войдя в Сбербанк Онлайн, обратите внимание на главное меню (вверху страницы), содержащее такие разделы, как «Главная», «Платежи и переводы», «Вклады и счета», «Карты» и т.д. Кликните по «Платежи и переводы».

Шаг 3. Выберите «Перевод организации»

В разделе «Платежи и переводы» перед Вами отображаются два списка: «Переводы» и «Оплата товаров и услуг». Вам нужен список «Переводы» - кликните в нем по пункту с названием «Перевод организации».

Шаг 4. Заполните поля, отмеченные звездочками

Осталось ввести реквизиты получателя платежа (интернет-магазина) и указать, с какой карты списывать оплату.

Последовательно введите реквизиты получателя: номер счета (он же «расчетный счет» или сокращенно «р/с») и ИНН , а также БИК банка получателя (получатель - это интернет-магазин). Эти данные можно просто скопировать из уже заполненной квитанции, которую Вы получили от интернет-магазина в ответ на сделанный заказ. Если квитанции у Вас нет - запросите в интернет-магазине банковские реквизиты и Вам пришлют квитанцию на e-mail.

Укажите счет списания - это и есть Ваша карта Сбербанка. Если карт у Вас несколько - выберите ту, с которой собираетесь оплатить заказ. В строке будут отражены номер карты Сбербанка (часть номера закрыта звездочками), ее тип (например, Visa Electron) и доступный остаток. Нажмите «Продолжить».

Заполните Наименование получателя — можно скопировать и вставить из уже заполненной квитанции. Наименование получателя должно буква в букву совпадать с тем, как указано в квитанции - иначе платеж может быть отклонен банком получателя, деньги к Вам вернутся, но время потеряете (до 2‑х недель).

Если появляются поля ФИО абонента и Адрес абонента — введите Ваши фамилию, имя, отчество и адрес. Абонент - это Вы (плательщик).

Осталось указать Назначение платежа и Сумму — возьмите из квитанции.

Шаг 5. Подтвердите платеж

Платеж в Сбербанк ОнЛайн подтверждается одним из двух способов: по SMS или одноразовым паролем с чека (во втором случае чек нужно заранее распечатать в банкомате или терминале Сбербанка).

После подтверждения оплаты Вы увидите сводную информацию по платежу со штампом Сбербанка «Исполнено».

Шаг 6. Выйдите из Сбербанк Онлайн

В правом верхнем углу экрана, над главным меню, находится ссылка для безопасного выхода. Она так и называется «Выход». Пользуйтесь ей всегда, это гораздо надежнее, чем просто закрывать окно браузера.

Резюме

В общем-то все. Теперь Вы знаете, как оплатить картой Сбербанка через интернет заказ в интернет-магазине, пользуясь Сбербанк ОнЛайн.

• Это безопасно и удобно
• Не нужно каждый раз идти к терминалу или банкомату
• Вы даже можете не иметь самой карты под рукой

Ложка дегтя

«Неужели так все замечательно и нет никаких «подводных камней?» – задаст вопрос скептично настроенный читатель и будет прав.

Один точно есть - скорость прохождения оплаты. Если расчетный счет магазина открыт в другом филиале Сбербанка или просто в другом банке, то платеж получается межбанковским (проходит через ЦБ), а такие платежи обычно идут 1…3 рабочих дня.

Представьте, например, что заказ был забронирован в ожидании оплаты на 3 дня, и Вы оплатили в последний день. Обязательно сообщите в интернет-магазин, что заказ был оплачен. Если этого не сделать, магазин узнает об оплате только когда деньги поступят на его расчетный счет, т.е. на второй - третий день после оплаты, и Ваш заказ может быть уже расформирован.

На практике часто возникают такие ситуации, когда Генеральный директор или любой другой сотрудник компании хотел бы заплатить за юридическое лицо.

С 30 ноября 2016 года такая возможность появилась, и в статье 45 пункте первом НК РФ указано, что оплата налога может быть произведена иным лицом. Кстати, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, в ФФОМС и ФСС (кроме ФСС от НС и ПЗ) также могут быть оплачены иным лицом с 01 января 2017 года.

Итак, предлагаем рассмотреть пример и заполнить вместе с нами квитанцию на уплату торгового сбора за 4 квартал 2017 года за организацию ООО «ДомУют» физическим лицом Левашовым М. А. Строго в соответствии с Правилами указания информации в реквизитах на перевод денежных средств от ФНС России.

Реквизиты ООО «ДомУют»: ИНН 7718346970 КПП 771801001

Реквизиты Левашов Максим Алексеевич: ИНН 772516010145. Адрес: г.

Как принимать деньги от клиентов на счет ИП?

Москва, ул. Велозаводская, д. 11/1, кв. 55.

В верхней части формы указываются реквизиты налоговой инспекции, в которую осуществляется платеж. Все стандартно, без каких-либо особенностей. На что нужно обратить внимание? Это поля Плательщик, поле ИНН плательщика и поле Наименование платежа. Если внимательно прочитать Указания ИФНС, то, необходимо сделать так:

1. В поле Плательщик указываем физическое лицо, которое оплачивает квитанцию за организацию, в нашем примере это Левашов Максим Алексеевич, НО в поле ИНН плательщика необходимо указать ИНН организации, т.е.

   в нашем случае это ИНН 7718346970.

2. В поле Наименование платежа указываем ИНН физического лица (ИНН Левашова Максима Алексеевича), в нашем случае это ИНН 772516010145, а далее через два слеша (//) наименование организации ООО «ДомУют» и еще через два слеша наименование платежа.
3. Далее заполняем квитанцию стандартно, указываем адрес плательщика (адрес нашего физического лица), сумму налога и ставим подпись плательщика.

И вот вышеописанный порядок заполнения квитанции, полностью подготовленный согласно Правилам, к сожалению, НЕ ПРИНИМАЮТ в Сбербанке на оплату. Не могут они принять такую квитанцию, когда в в графе ИНН плательщика указан ИНН юридического лица.

Таким образом, приходится заполнять квитанцию на уплату налога, составив ее так, как требует Сбербанк. В налоговой инспекции такие платежи принимают.

Образец заполненной квитанции можно скачать по ссылке.

Такую квитанцию можно отнести в банк и оплатить наличными денежными средствами за организацию.

Внимание! Практика показывает, то даже правильно заполненный платеж (в соответствии с требованиями Сбербанка, но не Правилами ФНС) не всегда корректно может быть отражен в карточке Вашего предприятия. Считаем, что необходимо обязательно заказать сверку с налоговой инспекцией и убедиться в корректном отражении платежа. Если у Вас платеж не отразился правильно на счетах, обязательно подайте письмо на розыск и уточнение платежа в свободной форме.

Требуется помощь в заполнении квитанции?

Обращайтесь.

Может ли физическое лицо согласно ст. 313 ГК РФ оплатить за юридическое лицо по сделке стоимостью свыше 100 000 руб.

Как выставить счет на оплату от ООО физическому лицу?

наличными денежными средствами в кассу предприятия

Распечатать

Вопрос:

Может ли физическое лицо согласно ст. 313 ГК РФ оплатить за юридическое лицо по сделке стоимостью свыше 100 000 руб. наличными денежными средствами в кассу предприятия. Будет ли в данном случае действовать ограничение в 100 000 руб. на наличные денежные расчеты

Ответ:

Статья 313 Гражданского Кодекса РФ не содержит норм, запрещающих исполнение обязательства в качестве третьего лица физическим лицом.

Кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо.

Если должник не возлагал исполнение обязательства на третье лицо, кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника таким третьим лицом, в следующих случаях:

1) должником допущена просрочка исполнения денежного обязательства;

2) такое третье лицо подвергается опасности утратить свое право на имущество должника вследствие обращения взыскания на это имущество.

Кредитор не обязан принимать исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично.

В случаях, если в соответствии с настоящей статьей допускается исполнение обязательства третьим лицом, оно вправе исполнить обязательство также посредством внесения долга в депозит нотариуса или произвести зачет с соблюдением правил, установленных настоящим Кодексом для должника.

К третьему лицу, исполнившему обязательство должника, переходят права кредитора по обязательству в соответствии со статьей 387 настоящего Кодекса.

Если права кредитора по обязательству перешли к третьему лицу в части, они не могут быть использованы им в ущерб кредитору, в частности такие права не имеют преимуществ при их удовлетворении за счет обеспечивающего обязательства или при недостаточности у должника средств для удовлетворения требования в полном объеме.

Если третье лицо исполнило обязанность должника, не являющуюся денежной, оно несет перед кредитором установленную для данного обязательства ответственность за недостатки исполнения вместо должника.

ст. 313, «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 13.07.2015) {КонсультантПлюс}

Банк России устанавливает правила наличных расчетов, включая ограничения наличных расчетов между юридическими лицами, а также расчетов с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

ст. 82.3, Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 13.07.2015) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» {КонсультантПлюс}

Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.

{Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» {КонсультантПлюс}}

Подборка документов

Вопрос: …Распространяется ли ограничение расчета наличными средствами в рамках одного договора в размере 100 000 руб. (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У) на отношения между юрлицом и адвокатом? (Консультация эксперта, 2015) {КонсультантПлюс}

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» консультантом по правовым вопросам ООО НТВП «Кедр-Консультант» Макшаковым Игорем Борисовичем, август 2015 г.

При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Данное разъяснение не является официальным и не влечет правовых последствий, предоставлено в соответствии с Регламентом ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ (www.ntvpkedr.ru).

Добрый день, уважаемые ИП!

Недавно пришлось разбираться с вопросом, о котором мало кто вспоминает. А надо бы, так как 01.07.2018 не за горами. Думаю, многие из вас принимают оплату от физлиц на счет ИП (особенно ИП на УСН). То есть, предоставляете услуги физлицам, продаете им товар, но оплату принимаете на счет ИП в банке (и не берете от физлиц наличные деньги).

В подавляющем большинстве случаев физлица платят со своих карт через личные кабинеты своих онлайн-банков (например, через “Сбербанк-Онлайн”, “Альфа-Клик” и т.д.)

Многие ИП таким образом работают с физлицами годами…

Так вот, возникает вопрос: нужна в этом случае онлайн-касса с 1 июля 2018 года?

Прежде чем двигаться дальше, отмечу, что тема приема платежей от физлиц крайне запутанная, и сейчас мы рассмотрим конкретную ситуацию, когда физлицо платит на счет ИП через свой онлайн-банк. Это наиболее частый случай, который многих интересует.

Давайте попытаемся разобраться

Когда возникает этот вопрос, то в первую очередь многие ИП вспоминают про отсрочку до 1 июля 2019 года для тех ИП, которые оказывают услуги и выдают БСО.

Действительно, в 290-ФЗ написано:

8. Организации и индивидуальные предприниматели , выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2019 года.

Но обычные бумажные БСО в этом случае не подойдут. Да и как можно представить передачу БСО физлицу-клиенту из другого города? То есть, эта статья из 290-ФЗ явно не поможет отбиться от возможных вопросов со стороны ФНС.

И еще раз обратите внимание, что отсрочка до 1 июля 2019 года предназначена исключительно для ИП и организаций, которые оказывают услуги при условии выдачи БСО (за исключением ИП и организаций с работниками в сфере общепита). То есть, принимают наличные деньги и сразу выдают бумажные БСО.

К продавцам товаров (не услуг!) это послабление никакого отношения не имеет.

Письма со стороны ФНС и МинФина

Напомню, что еще в прошлом году было два письма со стороны ФНС и МинФина, в которых утверждалось, что при оплате на счет ИП или юрлица со стороны физлиц, необходимо выдавать кассовый чек.

Я писал на блоге про эти письма:

Других писем со стороны ФНС или МинФина по этому вопросу больше не встречал.

Так нужно ли применять онлайн-кассу? Если физлицо платит на счет ИП через онлайн-банк?

Я считаю, что да, нужно. С 1 июля 2018 года. И доводы а-ля “Но деньги по счету проходят. Все и так видно…” не будут приниматься как аргумент, ибо никаких специальных оговорок нет для этого случая ни в 54-ФЗ, ни в 290-ФЗ. А раз нет, значит надо применять онлайн-кассу (см. письма ниже).

В спорных ситуациях налоговики будут ссылаться на следующие письма:

• Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 6 июля 2017 г. № ЕД-3-20/4592@
• Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 28.04.2017 № 03-01-15/26324
• И, разумеется, будут цитировать 54-ФЗ и 290-ФЗ.

Как это технически реализовать? Когда чек пробивать?

А вот с технической стороной вопроса на сегодня совершенно непонятно, так как чек необходимо выдавать в момент расчета. Но оплата может поступить на счет ИП в любой момент, когда предприниматель может находится далеко от онлайн-кассы. И что понимать под моментом расчета в таком случае? Когда клиент оплатил, или когда деньги пришли на счет ИП?

И подобных вопросов возникает очень много, если зарываться в эту тему.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Вариант №1

Пробивать кассовый чек в ручном режиме с признаком “электронный платеж” как только получаете уведомление о поступлении денег на счет ИП.

Но лучше в условиях договора (или публичной оферты) сразу прописать тот момент, что кассовый чек будет предоставлен не позднее конца следующего рабочего дня, чтобы не жить в обнимку с онлайн-кассой =)

И, разумеется, отправить копию чека в электронном виде на email или через SMS на сотовый номер покупателя-физлица.

Понятно, что придется заранее озаботиться вопросом получения контактов со стороны покупателя (email или номер сотового телефона).

Но в этом случае неизбежно возникает временной лаг, как минимум, в сутки, с момента оплаты клиентом и до момента получения электронного кассового чека от вас.

Также возможна ситуация, когда реквизиты на оплату висят на сайте ИП. Клиент платит и только потом дает свои контактные данные. Как понимаете, это тоже осложняет задачу по передаче кассового чека.

Вариант №2

Можно заключить договор с платежными агрегаторами (например, с “Яндекс.Касса”, “PayAnyWay” и т.д), при помощи которых будут выставлять счет на оплату клиенту в режиме онлайн, чтобы он смог оплатить счет на сайте предпринимателя. Или через электронную почту по «секретной» ссылке на сайте самого платежного агрегатора. Разумеется, для этого придется заключить договор с платежным агрегатором и купить онлайн-кассу, чтобы автоматизировать этот процесс.

Но в этом случае возникает дополнительная комиссия со стороны платежных агрегаторов. Примерно от 1% до 6% в зависимости от способа оплаты. Чек в этом случае будет отправляться практически мгновенно.

Может, есть, все-таки, исключения?

Есть, но не для всех. Например, если отправлять товар физлицу наложенным платежом, то касса не нужна. Те, кто отправляют товар физлицам “Почтой России”, знают, что кассовый чек должна выдавать сама “Почта России”. Некоторые частные службы доставки берут на себя эту обязанность. Если мне не изменяет память, то компания “СДЭК” такую услугу тоже предоставляет.

Также в “Робокассе” есть решение для небольших интернет-магазинов, которые по тем или иным причинам не могут себе позволить купить онлайн-кассу. Де-факто «Робокасса» выступает платежным агентом и сама выдает кассовый чек от своего имени. Не бесплатно, конечно.

Итог

Прочитав множество материалов, я пришел к выводу, что придется применять онлайн-кассу с 1 июля 2018 года при приеме платежей со стороны физлиц на счет ИП в банке. Причем, речь идет о любых способах оплаты по безналу через средства электронного платежа физлицом: через электронный кошелек, через систему онлайн-банка, через форму оплаты на сайте…

Придется решать технические вопросы, которые неизбежно возникнут, особенно, если таких платежей со стороны физлиц много. Или искать решения, которые предоставляют платежные агенты и берут на себя обязанность по выдаче кассового чека.

Лично я никогда бы не стал связываться с платежными агентами, так как это лишнее звено, которое тоже хочет денег. Но если вам интересен такой вариант, то присмотритесь к платежным агентам.

Могут ли быть изменения до 1 июля 2018 года?

Да, не исключаю, что ближе к 1 июля выйдет очередное письмо МинФина, в котором будут совсем другие рекомендации. Вероятность появления такого письма очень мала, но она есть.

Но не тяните до самого последнего дня, так как спрос на онлайн-кассы будет только расти. К 1 июля идет вторая волна тех, кто обязан применять кассы с 01.07.2018 + начнут скупать фискальные накопители предприниматели из первой волны 2017 года.

Я сам недавно купил новый фискальный накопитель, который пришлось еще поискать по вменяемой цене. Пока искал, мне предлагали купить ФН на 36 месяцев аж за 15-20 тысяч. Будьте начеку, как говорится.

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Надежда

Спасибо за статью!
Только как понять, что клиент оплатил счёт именно через онлайн-банк? Ведь выставленный счёт он может пойти и оплатить в самом банке!
Получается, что надо ещё следить и постоянно спрашивать как клиент оплатил счет? Ведь оплата в банке не является электронным платежом.

Сергей

Здравствуйте,Дмитрий.
Прочитал вот Вашу статью ниже.

«Нужна ли онлайн-касса, если физлицо платит на счет ИП?»

Вопрос. А что а если покупатель физлицо оплачивает на расчетный счет ИП (без работников) через банк безналом, тоже нужна онлайн-касса? Я имею в виду не оплату через онлайн-банк, а просто через операциониста со счета физлица на расч. счет ИП в одном и том же банке. Получается чистый безнал. Оплата за товар, я так понимаю по платежному поручению или как то так.
И что в таком случае тоже нужна такому ИП онлайн-касса?
Заранее спасибо за ответ,

С уважением

Алексей

Яндекс.Касса вроде работает только с пластиковыми картами, а если платежным поручением оформить платеж (без пластика), то яндекс в этом случае не поможет? и без онлайн кассы в таком случае не обойтись.

Дмитрий Робионек

Нет, не только с пластиковыми картами…
Второй способ это что-то вроде интернет-магазина, но без сайта.
Появляется больше способов оплаты, чек сразу отправляется, но и комиссия возникает. Касса нужна.
Мне самому уже несколько раз присылали ссылку на оплату в электронном письме. Приходится просить выставить счет на ИП)

Алексей

Добрый день!
Вы пишете, что «Но обычные бумажные БСО в этом случае не подойдут.»
Почему же они не подойдут?
Ведь тот же ИП на патенте вправе руководствоваться законом «в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона», где нет ничего про электронные средства платежа и автоматические БСО.

Анатолий.

Добрый день!
Так 54 законе речь о расчетах НАЛИЧНЫМИ. (Федеральный закон №54-ФЗ
«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении НАЛИЧНЫХ денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа») А тут безналичные. При чем здесь кассовый аппарат?
Работа по договору. Это и есть документ. Еще есть платежный документ, где написано вид услуги, стоимость.
Потом выдаю акт приема передачи работ.

Дмитрий Робионек

Добрый день
Анатолий, в ст 1.1 54-ФЗ написано:

расчеты — прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей;

Кстати, недавно вышло письмо МинФина № 03-01-15/31038 от 08.05.2018 в котором снова поднимается эта тема.

Таким образом, при осуществлении расчета с использованием электронных средств платежа, в том числе исключающих возможность непосредственного взаимодействия с покупателем (клиентом), организация обязана применять ККТ.

Вместе с тем обращаем внимание, что в целях устранения неопределенности относительно обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей применять ККТ в зависимости от ряда способов оплаты товаров (работ, услуг) Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят в первом чтении проект федерального закона N 344028-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», согласно которому под расчетами понимается, в частности, прием или выплата денежных средств в наличной и безналичной формах за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.